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题目
【多选题】

根据“营改增”中关于不动产进项税额分期抵扣的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应分2年从销项税额中扣除，扣除比例分别为60%和40%。下列选项中，不适用该政策的不动产包括（ ）。

A: 接受捐赠的不动产

B: 房地产企业自行开发的房地产项目

C: 抵债取得的不动产

D: 融资租入的不动产

答案解析

适用该政策的不动产包括：直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等形式取得的不动产。不包括：房地产企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、以及在施工现场自建的临时建筑物、构筑物等。
 

答案选 BD

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1、根据“营改增”中关于不动产进项税额分期抵扣的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应分2年从销项税额中扣除，扣除比例分别为60%和40%。下列选项中，不适用该政策的不动产包括（ ）。   2、根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（ ）。 3、根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（ ）。 4、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得变通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。   要求：请根据以上资料，回答如下问题。   (1)下列关于营改增的表述，正确的是()。A 一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目核算 B交通运输业适用11%的税率 C小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税” D租赁有形不动产适用17%的税率 5、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（    ）。  A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。 A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（    ）。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（    ）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 6、2011年11月20日甲企业（增值税一般纳税人）把已经抵扣过进项税额的固定资产改变了用途，用于了免税项目的生产，该固定资产原值是100万元，根据会计规定已经计提折旧60万元。该企业当期已经认证该固定资产的进项税额10万元，假设无其他业务，则当期应当确认的可抵扣进项税额是（　　）万元。 7、2011年11月20日甲企业（增值税一般纳税人）把已经抵扣过进项税额的固定资产改变了用途，用于了免税项目的生产，该固定资产原值是100万元，根据会计规定已经计提折旧60万元。该企业当期已经认证该固定资产的进项税额10万元，假设无其他业务，则当期应当确认的可抵扣进项税额是（　　）万元。 8、【资料1】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年 10 月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额 954000 元。(2)提供会议服务，取得含增值税销售额 358704 元。(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额 68000 元。(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 11000 元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为 6%，丢失的低值易耗品增值税税率为 16%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (2)计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。 9、甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为420万元，已经计提折旧20万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　）万元。 10、5.甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为420万元，已经计提折旧20万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。

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