小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。

A: 20132

B: 20710

C: 24946

D: 28900

答案解析

销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710元

答案选 B

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1、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人）， 2018 年 6 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因商场在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款 194922 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业 6 月份应缴纳增值税（）元。 2、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 3、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2018年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税（）元。 4、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 5、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 6、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 7、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2017年6月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业6月份应缴纳增值税（）元。 8、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2019年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税（）元。 9、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。 10、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。

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