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题目
【单选题】

某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（　）。

A: 购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

B: 作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元

C: 用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税

D: 购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

答案解析

购进货物用于职工福利，不可以抵扣进项税；作为礼品对外赠送，属于视同销售，要计算增值税，该企业没有同类产品售价，要按照其他纳税人的同类产品售价（即购进价）计算纳税。可以抵扣的进项税=3900×70%=2730（元），销项税=30000×70%×13%=2730（元）。 

答案选 A

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1、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 2、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为10%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 3、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为10%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（    ）万元。 4、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月上旬从国外进口一批高档散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税54万元。本月企业领用进口的高档散装化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额49.72万元。该企业国内生产销售高档化妆品应缴纳消费税（   ）万元。（高档化妆品消费税率为15%） 5、      某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口高档一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产普通护肤品。 剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（ ）万元。 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（ ）万元。 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（ ）万元。 8、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（　）。  9、某高档化妆品制造公司（增值税一般纳税人）2019年8月销售自产高档化妆品一批，不含税价款230000元，另收取优质费7000元；生产该批化妆品领用其5月外购的高档香粉一批，该批香粉增值税专用发票上注明价款为47000元。已知高档化妆品消费税税率为15%。则该业务应缴纳消费税（    ）元。 10、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2020年10月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；化工厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，高档香水精的关税税率为50%，消费税税率为15%）

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