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题目
【多选题】

甲公司为一般纳税企业，增值税率为13%。2×18年5月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C。甲公司为该批设备共支付贷款866万元，增值税的进项税额为112.58万元，运杂费4万元（不考虑增值税），全部以银行存款支付；假定设备A、B和C均满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为：200万元、300万元、500万元；不考虑其他相关税费，下列说法正确的是( )。



A: 计入固定资产成本的金额为866万元

B: A设备的入账价值为174万元

C: B设备入账价值为261万元

D: C设备入账价值为445万元

答案解析

运杂费计入固定资产成本。ABC设备应按照各自公允价值比列计量。


答案选 BC

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1、2014年4月起,中国人民银行多次实施“定向降准”,定向降低符合相关要求的县域农村商业银行、县域农村合作银行、商业银行、农信社、村镇银行、中国农业发展银行、财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司等金融机构的法定存款准备金率,以降低“三农”、小微企业等融资成本,鼓励金融机构将更多的资金配置到实体经济中需要支持的行业和领域,促进经济发展、结构调整和转型升级。 为进一步完善平均法考核存款准备金，增强金融机构流动性管理的灵活性,平滑货币市场波动,中国人民银行决定,自2016年7月15日起,人民币存款准备金的考核基数由考核期末一般存款时点数调整为考核期内一般存款日终余额的算术平均值。同时,按季交纳存款准备金的境外人民币业务参加行存放境内代理行人民币存款,其缴存基数也调整为上季度境外参加行人民币存放日终余额的算术平均值。2017年12月召开的中央经济工作会议明确，2018年，货币政策要保持稳健中性，管住货币供给总闸门，保持货币信贷和社会融资规模合理增长，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定，促进多层次资本市场健康发展，更好地为实体经济服务，守住不发生（ ）的底线。 2、甲公司为增值税一般纳税人，2×19年7月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为3年，每年收取租金15万元，增值税税额0.9万元。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×18年1月1日购入的，初始入账价值为50万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×19年度该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。 3、甲公司系增值税一般纳税人，2×18年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出原购入的一台生产用机床，增值税销项税额为13万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的损益为（   ）万元。 4、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、后续提供的保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 5、甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。 6、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2×15年有关职工薪酬的业务如下：（1）1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2×15年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年（含2×15年1月）。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。（2）7月15日甲公司将其生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台，每台成本为3.6万元，每台售价（等于计税价格）为4万元。甲公司2×15年计入管理费用的金额为（　　）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2×15年有关职工薪酬的业务如下：（1）1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2×15年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年（含2×15年1月）。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。（2）7月15日甲公司将其生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台，每台成本为3.6万元，每台售价（等于计税价格）为4万元。甲公司2×15年计入管理费用的金额为（　　）万元。 8、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元税率改变 此处是11%税率 是否更改；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。 9、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月 8 日向某百货公司销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因百货公司在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款 188258 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 10、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月 8 日向某百货公司销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因百货公司在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款 188258 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。

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