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题目
【多选题】

中山公司、长风公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%，不动产增值税率均为9%。中山公司以一项投资性房地产换取长风公司闲置的设备。投资性房地产账面价值为3500万元，以成本模式后续计量，公允价值为4000万元（等于计税价格），设备的原价为4200万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，其公允价值为3800元（等于计税价格）。长风公司需支付给中山公司26万元补价，另承担交易费用50万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（）。

A: 长风公司换入投资性房地产的入账价值为3710万元

B: 长风公司应确认固定资产的处置收益300万元

C: 中山公司应确认非货币性资产交换收益526万元

D: 中山公司换入设备的入账价值为3340万元

答案解析

【考点】非货币性资产交换的会计处理-以账面价值为基础计量的会计处理

【解题思路】不具有商业实质，以账面价值计量。

【答案解析】该项非货币性资产交换不具有商业实质，故以账面价值计量该非货币性资产交换，不涉及计算资产处置损益。
中山公司换入设备的入账价值=3500+4000×9%-3800×13%-26=3340万元）；
长风公司换入投资性房地产的入账价值=(4200-700)+3800×13%-4000×9%+26+50=3710(万元）。

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1、中山公司、长风公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%，不动产增值税率均为9%。中山公司以一项投资性房地产换取长风公司闲置的设备。投资性房地产账面价值为3500万元，以成本模式后续计量，公允价值为4000万元（等于计税价格），设备的原价为4200万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，其公允价值为3800元（等于计税价格）。长风公司需支付给中山公司26万元补价，另承担交易费用50万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（ ）。 2、长江公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。长江公司销售给黄河公司一批商品,价款为10000万元，增值税税额为1300万元，款项尚未收到。长江公司对该笔应收账款已计提坏账准备2000万元,其公允价值为10000万元。因黄河公司发生资金困难，已无力偿还长江公司的全部货款。经协商，长江公司同意黄河公司该笔欠款中的3000万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项黄河公司分别用一批材料和一项设备（固定资产）予以抵偿。已知，原材料的成本为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1000万元；设备原价4000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值4000万元。长江公司下列会计处理中正确的有（ ）。 3、长江公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。长江公司销售给黄河公司一批商品,价款为10000万元，增值税税额为1300万元，款项尚未收到。长江公司对该笔应收账款已计提坏账准备2000万元,其公允价值为10000万元。因黄河公司发生资金困难，已无力偿还长江公司的全部货款。经协商，长江公司同意黄河公司该笔欠款中的3000万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项黄河公司分别用一批材料和一项设备（固定资产）予以抵偿。已知，原材料的成本为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1000万元；设备原价4000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值4000万元。长江公司下列会计处理中正确的有（ ）。 4、长江公司与新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，长江公司与新华公司进行债务重组，重组日长江公司应收新华公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，长江公司同意新华公司以其生产的设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元，未计提减值准备，公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。新华公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 5、长江公司与新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，长江公司与新华公司进行债务重组，重组日长江公司应收新华公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，长江公司同意新华公司以其生产的设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元，未计提减值准备，公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。新华公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。甲公司按单项存货计提存货跌价准备。甲公司2×19年年初存货的账面余额中包含A产品100吨，其采购成本为100万元，加工成本为40万元，采购时增值税进项税额为13万元，已计提的存货跌价准备金额为10万元。2×19年当期售出A产品75吨。2×19年12月31日，该公司对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨0.41万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.05万元。2×19年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为（　　）万元。 7、中山公司、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月中山公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4000万元，增值税税额为520万元，货款尚未收到，中山公司与乙公司协商进行债务重组，2×20年6月中山公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产（厂房）用于抵偿债务。乙公司固定资产账面原值为4000万元，已计提累计折旧1600万元，未计提减值准备，公允价值为3200万元（等于计税价格），增值税税额为288万元；中山公司为该项应收款项已计提600万元的坏账准备，其公允价值为4000万元。假设不考虑其他因素影响。下列中山公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有（）。 8、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。 9、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。 10、中山公司、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月中山公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4000万元，增值税税额为520万元，货款尚未收到，中山公司与乙公司协商进行债务重组，2×20年6月中山公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产（厂房）用于抵偿债务。乙公司固定资产账面原值为4000万元，已计提累计折旧1600万元，未计提减值准备，公允价值为3200万元（等于计税价格），增值税税额为288万元；中山公司为该项应收款项已计提600万元的坏账准备，其公允价值为4000万元。假设不考虑其他因素影响。下列中山公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有（）。

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