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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%。2X17年6月1日，购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为431.03万元，增值税税额为68.97万元，安装过程中发生安装费5万，领用原材料2万，2X17年6月31日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为0万元，采用年限平均法计提折旧。2X17年12月31日，由于竞争对手推出新产品，抢占了甲公司大量客户，该设备发生减值，经评估，可收回金额为231万元。2X17年12月31日该设备应计提的减值准备的金额为（ ）万元。（结果保留两位小数）

A: 180.13

B: 185.13

C: 158.13

D: 158.31

答案解析

【解析】该设备入账价值：431.03+5+2=438.03万元，2X17年12月31日账面价值：438.03-438.03/10/2=416.1285万元，2X17年12月31日可收回金额=231万元，2X17年12月31日该设备应计提的减值准备的金额=416.1285-231=185.1285万元，保留两位小数就是185.13万元。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备，价款共计2000万元（不含增值税）。双方约定，甲公司采用分期付款方式支付价款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付时间为2×19年12月31日。2×19年4月30日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态，已知安装过程中领用原材料的成本为100万元，支付工人工资50万元。假定实际利率为10%，（P/A，10%，4）=3.169。则甲公司购入此固定资产的入账价值为（  ）万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%。2X17年6月1日，购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为431.03万元，增值税税额为68.97万元，安装过程中发生安装费5万，领用原材料2万，2X17年6月30日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为0万元，采用年限平均法计提折旧。2X17年12月31日，由于竞争对手推出新产品，抢占了甲公司大量客户，该设备发生减值，经评估，可收回金额为231万元。2X17年12月31日该设备应计提的减值准备的金额为（    ）万元。（结果保留两位小数） 5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于2×17年该业务的抵销分录中，不正确的是（   ）。 6、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。(4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(4)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是(    )。  7、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。(4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (2)根据资料(1)、(2)，下列各项中，计算结果正确的是(    )。 8、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是()。 9、（三） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是(      )。 10、 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下： (1) 2010年12月20日，甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元，全都款项已由银行存款支付。 (2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折日。 (4) 2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。     要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。  (6)根据资料(5)，甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(    )。  

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