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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人。2×15年2月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：（1）购买新的冷却装置1200万元，增值税额204万元；（2）在资本化期间内发生专门借款利息80万元；（3）生产线改造过程中发生人工费用320万元；（4）领用库存原材料200万元，增值税额34万元；（5）外购工程物资400万元（全部用于该生产线），增值税额68万元。该改造工程于2×15年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产时确定的入账价值中，正确的是（　　）。

A: 4 000万元

B: 5 506万元

C: 5 200万元

D: 5 700万元

答案解析

甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产的入账价值

=原账面价值-扣除的账面价值+增加的价值

=原账面价值3500-拆除原冷却装置账面价值500+新的冷却装置价值1200+资本化利息80+人工费用320+原材料200+工程物资400=5200（万元）。

领用工程物资、库存原材料的增值税均可继续抵扣，不用进项税额转出，不影响成本。


答案选 C

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1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2×20年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 2、2021年8月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.54万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（ ）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年8月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为1 000万元，累计折旧200万元。更新改造过程中发生劳务费用50万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。替换零部件的账面原值为150万元，该机器设备于2018年10月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为                       (       ) 4、甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为32万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给予3%的折让，为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为(  )。 5、甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为32万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给予3%的折让，为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为(  )。 6、[单选]甲公司（一般纳税人）2017 年 3 月份采购一批原材料，支付材料价款 40 万元，增值税税额 6.8 万元；发生运输费 5 万元，取得运输专用发票，注明增值税税额 0.55 万元。另外发生装卸费 1 万元，保险费 1.5 万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（ ）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年 6 月，公司以其生产的每台成本为 1200 元的手机作为福利发放给公司每名职工，该型号手机的不含税售价为每台 2000 元，适用税率13%，已开具了增值税专用发票；假定甲公司共有200 名职工，其中150 名为直接参加生产的职工，50 名为总部管理人员。甲公司因此项业务计入制造费用和管理费用的金额分别为（ ）元 8、【0206742】甲建筑公司（一般纳税人）2021年8月采购一批建材，取得增值税专用发票注明价款100万元，发生桥、闸通行费3.15万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额列示正确的是（  ）。 9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2×17年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 10、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已摊销12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为（    ）万元。

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