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题目
【单选题】

某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为(   )。

A: 24.31万元

B: 25.16万元

C: 28.22万元

D: 30.26万元

答案解析

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。综上所述，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税以3%的征收率缴纳增值税。
该公司5月应缴纳的增值税=737.1/（1+17%）*17%+35.1/（1+3%）*3%+（14.04+7.02)/(1+6%)*6%-85=24.31

答案选 A

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1、某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为(   )。 2、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 3、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2019年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供）,取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 4、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2019年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供）,取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 5、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 6、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（  ）。 8、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（  ）。 9、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年10月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值普通发票。建筑工程公司的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 10、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款101700元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（    ）元。
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