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题目
【单选题】

某生产企业2018年销售一栋4年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，可以扣除的各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）。

A: 128.4万元

B: 132.6万元

C: 146.8万元

D: 171.2万元

答案解析

【考点】土地增值税的计算

【解题思路】已知出售房产的收入，需要确认可扣除项目

【具体解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－772＝428（万元）；增值率＝428÷772×100%＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。

答案选 B

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1、某生产企业2015年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）。 2、某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）。 3、某生产企业2015年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）。 4、某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440 万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款 1776 万元，另外获得提前竣工奖11 万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款 545 万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（    ）万元。 5、某企业2015年1月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入1500万元，含暖气和照明设备200万元，站立式空调50台共计50万元。已知该企业发生折旧费150万元，则该企业2015年1月销售该办公楼应纳营业税（ ）万元。 6、某企业2015年1月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入1500万元，含暖气和照明设备200万元，站立式空调50台共计50万元。已知该企业发生折旧费150万元，则该企业2015年1月销售该办公楼应纳营业税（    ）万元。 7、29.某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。 8、位于县城的某商贸公司（一般纳税人）2018年6月销售一栋旧办公楼，取得含税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年3月，购买价款为600万元，缴纳契税18万元，且能够提供契税完税凭证。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（  ）万元。(不考虑地方教育附加，该企业选择使用简易计税方法核算销售的办公楼) 9、位于县城的某商贸公司（一般纳税人）2018年6月销售一栋旧办公楼，取得含税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年3月，购买价款为600万元，缴纳契税18万元，且能够提供契税完税凭证。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（        ）万元。(不考虑地方教育附加，该企业选择使用简易计税方法核算销售的办公楼) 10、【1004449】甲公司(增值税一般纳税人) 2020年9月转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含税销售收入30000万元，签订了产权转移书据。2010年建造该办公楼时，甲公司为取得土地使用权支付8000万元，发生建造成本10000万元。转让时，该办公楼的重置成本价为20000万元，成新度折旧率为60%。 （其他相关资料：该不动产销售选择简易计税方法，房屋所有权转让书据印花税税率为0.5‰，所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算土地增值税时，该办公楼的评估价格为（    ）万元。A.20000     B.12000      C.18000     D.30000（2）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（    ）万元。A.1500      B.1680      C.180      D.195（3）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（    ）万元。A.20195      B.18000        C.20000      D.18195（4）计算土地增值税时的增值额为（    ）万元。A.12000     B.11805    C.9805     D.10000（5）甲公司转让办公楼应缴纳的土地增值税为（    ）万元。A.3712.25    B.3541.5     C.2912.25     D.2941.5关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。
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