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题目
【多选题】


城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。

A: 某生产企业出口货物确认的免抵税额

B: 查补的增值税、消费税

C: 享受税收优惠而减免的增值税、消费税

D: 货物进口时征收的增值税和消费税

答案解析

【考点】计税依据
【解题思路】牢记城市维护建设税的计税依据
【具体解析】
选项A：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围。
选项B：纳税人在被查补增值税、消费税时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税。
选项C：免征或者减征增值税、消费税，同时免征或者减征城市维护建设税。
选项D：海关对代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

答案选 CD

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1、城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。 2、      甲市某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得出口退税款50万元，出口货物经批准免抵增值税30万元；当月内销货物缴纳增值税3万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（　　）万元。（不包括地方教育费附加） 3、下列各项中，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（　　）。 4、下列各项中，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（　　）。 5、位于县城的某公司2021年1月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税250万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（    ）万元。 6、下列应计入利润表中“营业税金及附加”项目的有（）。A经营活动中计提的应缴城市建设维护税 B销售应税消费品计提的消费税 C销售应税矿产品计提的资源税 D经营活动中计提的教育费附加 7、【例题·单选题】位于市区的高顿公司2×20年4月应缴纳增值税200万元，实际缴纳增值税240万元，其中包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税50万元。则高顿公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。 8、位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元，实际缴纳增值税150万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(  )万元。 9、位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元，实际缴纳增值税150万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（　　）。 10、位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元，实际缴纳增值税150万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（　　）。
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