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题目
【单选题】


某市A公司2019年12月应缴纳增值税17万元,实际缴纳21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)。当月因享受增值税即征即退政策,取得增值税退税款2万元,则A公司当月应纳城建税为( )万元。

A: 1.05

B: 1.19

C: 1.33

D: 1.47

答案解析

【考点】应纳税额的计算
【解题思路】确认税率和计税依据
【具体解析】
(1)城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;
(2)对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不退(返)还;
(3)A公司当月应纳城建税=21×7%=1.47(万元)。



答案选 D

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1、某市A公司2015年1月应缴纳增值税17万元,实际缴纳21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)。当月因享受增值税即征即退政策,取得增值税退税款2万元,则A公司当月应纳城建税为( )万元。 2、位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(  )。 3、【2012年单选】位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。 4、位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(  )。 5、位于市区的某公司2021年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(    )。 6、位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(   )。 7、位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(   )。 8、位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元,实际缴纳增值税150万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(  )万元。 9、位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元),另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(  )万元。 10、位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元,实际缴纳增值税150万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(  )。