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题目
【单选题】

位于市区的某自营出口外资生产企业，2019年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；下列各项中，符合税法相关规定的是（ ）。

A: 应退该企业增值税税额为280万元

B: 应退该企业增值税税额为400万元

C: 该企业留抵税额为120万元

D: 免抵税额不应该作为城建税和教育费附加的依据

答案解析

【考点】增值税免抵退税额的计算

【解题思路】掌握增值税免抵退税额的计算步骤。

【具体解析】应纳税额的绝对值280万元，免抵退税额是400万元，应退280万元，差额是免抵税额，免抵税额作为计算城建税、教育费附加的依据。
城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元）；教育费附加＝（400－280）×3%＝3.6（万元）。

答案选 A

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1、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。 2、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。 3、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 4、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 5、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 6、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 7、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（  ）。 8、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为(   )。 9、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（  ）。 10、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（  ）。
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