某高档化妆品制造公司（增值税一般纳税人）2019年8月销售自产高档化妆品一批，不含税价款230000元，另收取优质费7000元；生产该批化妆品领用其5月外购的高档香粉一批，该批香粉增值税专用发票上注明价款为47000元。已知高档化妆品消费税税率为15%。则该业务应缴纳消费税（）元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某高档化妆品制造公司（增值税一般纳税人）2019年8月销售自产高档化妆品一批，不含税价款230000元，另收取优质费7000元；生产该批化妆品领用其5月外购的高档香粉一批，该批香粉增值税专用发票上注明价款为47000元。已知高档化妆品消费税税率为15%。则该业务应缴纳消费税（）元。

A: 27450

B: 28379.20

C: 29190.27

D: 35429.20

答案解析

【考点】消费税应纳税额的计算

【解题思路】掌握常见的价外费用，如手续费、补贴、基金、集资费、违约金、延期付款利息、优质费等；领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。

【具体解析】

应纳消费税=[230000+7000÷（1+13%）]×15%-47000×15％=28379.20（元）

答案选 B

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1、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2021年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。另将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。 2、【例题·单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%） 3、高顿化妆品厂为增值税一般纳税人，2×20年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该厂当月应纳消费税（）元。 4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%） 5、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。 6、A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月2日销售一批高档化妆品，增值税专用发票上注明的金额为60万；11月18日向B企业（小规模纳税人）销售一批高档化妆品，开具增值税普通发票，发票注明金额23.2万元，高档化妆品消费税税率为15%。A公司11月应缴纳的消费税为（）。 7、【0302442】某厂为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：销售高档化妆品800箱，以300箱同类高档化妆品抵偿上月到期的某笔债务，将50箱同类高档化妆品赠送给职工。已知该批高档化妆品生产成本1万元/箱，不含增值税平均销售价格为2万元/箱，不含增值税最高销售价格2.5万元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%） 8、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15％，成本利润率为5％，没有同类高档化妆晶的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。 9、【例题·单选题】化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　）元。 10、A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月2日销售一批高档化妆品，增值税专用发票上注明的金额为60万；11月18日向B企业（小规模纳税人）销售一批高档化妆品，开具增值税普通发票，发票注明金额22.6万元，高档化妆品消费税税率为15%。A公司11月应缴纳的消费税为（）。

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