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题目
【单选题】

增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（ ）。


A: 将自产产品用于自建厂房

B: 将自产产品用于对外投资

C: 将外购的生产用原材料用于对外捐赠

D: 将自产产品用于职工福利

答案解析

自产产品用于职工福利、对外投资和外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税销项税额。在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。


答案选 A

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1、增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（   ）。 2、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2022年12月有关业务如下：（1）销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元，收取手续费56400元。（2）将10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本15万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆，平均销售价格16万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车，10日签订合同，合同约定15日收取货款，20日发出小汽车，22日开具发票。（4）生产中轻型商用客车240辆，其中220辆用于销售，10辆用于集资，8辆用于赞助，2辆用于连续生产高级商用客车。已知，小汽车增值税税率为13％，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。4.下列行为应缴消费税的是（）。 3、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2022年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列小题。4.甲企业当期应缴纳增值税（）元。 4、甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2 000万元，销项税额6 000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 500万元，该企业月末尚未缴纳的增值税为（  ）万元。 5、一般纳税人对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确定销售额的是（ ）。 6、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2022年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票在金额栏上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列小题。3.下列关于甲企业业务(4)的相关税务处理，说法正确的是（）。 7、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，账面价值50 000元，投资合同约定价值60 000元，假设投资合同约定价值与公允价值相符，该投资未产生资本溢价，则乙公司会计处理正确的有（  ）。 8、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2022年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票在金额栏上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列小题。2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（）。 9、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，账面价值50 000元，投资合同约定价值60 000元，假设投资合同约定价值与公允价值相符，该投资未产生资本溢价，则乙公司会计处理正确的有（  ）。 10、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有 （ ）。

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