某商业企业2021年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（　　）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某商业企业2021年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 2.25

B: 9

C: 18

D: 12

答案解析

【考点】应纳税额的计算
【解题思路】看到职工人数和资产总额要想到小型微利企业，结合计算出的应纳税所得额判断是否适用。
【具体解析】对于小型微利企业在2021年1月1日至2022年12月31日之间的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年应缴纳的企业所得税=（1440-1350）×12.5%×20%=2.25（万元）。

答案选 A

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1、某商业企业2021年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（　　）万元。 2、.某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。 3、某商业企业2021年年均职工人数275人，年均资产总额3499万元，当年经营收入1640万元，税前准予扣除项目金额1400万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。 4、某商业企业2022年年均职工人数282人，年均资产总额3100万元，当年经营收入5800万元，税前准予扣除项目金额5440万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。 5、某商业企业2022年年均职工人数275人，年均资产总额3499万元，当年经营收入1640万元，税前准予扣除项目金额1400万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。 6、某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。

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