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题目
【单选题】

位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年8月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（　　）元。

A: 5825.24

B: 6000

C: 9523.81

D: 10000

答案解析

【考点】出租不动产增值税的预缴
【解题思路】根据纳税人身份，不动产取得时间，判定预缴的计税方法
【具体解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地税务机关预缴税款；应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%=200000÷（1+5%）×5%=9523.81（元）。

答案选 C

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1、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（　　）元。 2、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（    ）元。 3、【0208940】位于甲市的甲企业是增值税一般纳税人，2021年11月将其位于乙市的一座去年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。 4、位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2022 年 2 月将其位于 B 市的一座 2016 年 1 月购进的办公楼出租，取得含税租金收入 150000 元，已知甲企业选择简易计税方法计税，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。 5、(—)甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升)，B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费，运输费，保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200 辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3）甲企业当月销售自产B型摩托车600 辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%﹔②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题:甲企业位于县城的仓库适用的城市维护建设税税率为( )。 6、甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税 收入3500万元。该不动产位于乙省B市，购览原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税 （ ）万元。 7、某市甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批原材料,不含税金额为35万元将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额4万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。 8、甲企业（增值税一般纳税人）位于市区，2021年10月因进口一台高档化妆品由海关代征增值税6000元，消费税8000元，因在国内销售高档化妆品向主管税务机关缴纳增值税35000元，消费税40000元。当月还将2008年购进的机器出售出去，放弃减税优惠政策，向购买方开具增值税专用发票，取得含税收入309000元。甲企业当月应缴纳城市维护建设税（    ）元。 9、某县甲企业（增值税一般纳税人）2021年5月外购一批原材料，不含税金额为35万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额4万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（    ）万元。 10、位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人，2023年2月收到增值税留抵退税80.5万元。2023年3月申报期，申报缴纳增值税60万元(其中按照一般计税方法50万元，按照简易计税方法10万元)，该企业3月应申报缴纳城市维护建设税 ()万。
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