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题目
【单选题】

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。上述业务该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（　）万元（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。

A: 2109

B: 2710

C: 2935

D: 2789

答案解析

【考点】消费税应纳税额的计算

【解题思路】纳税人将应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务，应按最高售价计算消费税。将产品用于投资入股，应按同类平均售价计算增值税。

【具体解析】

应纳消费税＝1000×4×56%＋1000×150÷10000＝2255（万元）；
应纳增值税＝1000×3.5×13%＝455（万元）；
应纳增值税和消费税合计＝2255＋455＝2710（万元）。 

答案选 B

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1、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（　）万元（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。 2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（    ）元。 3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（    ）元。 4、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（    ）元。 5、11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。 6、10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。 7、(一）甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年发生下列经营业务：（1）甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元，乙企业无这种烟丝售价， 已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得货物运输业 增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为 30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额 为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。(其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留 小数点后两位）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税（ ）万元。 8、(一）甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年发生下列经营业务：（1）甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元，乙企业无这种烟丝售价， 已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得货物运输业 增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为 30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额 为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。(其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留 小数点后两位）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税（ ）万元。 9、    甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款84.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。 10、甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款87.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。
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