某企业购入政府发行的年利息率为4.5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1038万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是（）万元（不考虑其他税费）。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某企业购入政府发行的年利息率为4.5%的一年期国债1 000万元，持有300天时以1 038万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是（）万元（不考虑其他税费）。

A: 38.00

B: 36.99

C: 0

D: 1.01

答案解析

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1 000×（4.5%÷365）×300=36.99（万元），国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=1 038-1 000-36.99=1.01（万元）。

答案选 D

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