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题目
【单选题】

【1906811】甲公司2020年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2020年年末产生的暂时性差异为（ ）。

A: 应纳税暂时性差异800万元

B: 可抵扣暂时性差异700万元

C: 应纳税暂时性差异900万元

D: 可抵扣暂时性差异100万元

答案解析

【解析】本题考查应收账款暂时性差异的计算问题。 计提的坏账准备不影响应收账款计税基础，所以计税基础为800万元，账面价值为700万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。

答案选 D

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1、 资料表中已知：“应收账款”账户年初余额300万元，“坏账准备”账户年初余额30万元。本年发生的与应收账款有关的业务如下： （1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。 （2）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 （3）年末，甲公司经减值测试，决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。 （1）该公司当期应该计提的坏账准备的金额为（ ）万元。 2、2019年年初某公司“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来应收账款账面价值为200万元，不考虑其他因素，2019年年末该公司计提的坏账准备金额为（ ）万元。 3、甲公司对应收A公司的账款进行减值测试。2019年末应收账款余额为1000000元，已提坏账准备40000元，甲公司根据A公司的资信情况确定按应收账款期末余额的10%提取坏账准备。则甲公司2019年末应计提的坏账准备是（）。 4、甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备，期末按应收款项余额的7%计提坏账准备。2×18年末应收款项期末余额7 500万元，2×19年发生坏账损失500万元，收回上一年已核销的坏账120万元，2×19年末应收款项期末余额9 200万元。不考虑其他因素，则甲公司2×19年应收款项减值对当期利润总额的影响金额为（）万元。 5、甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备，期末按应收款项余额的 5%计提坏账准备。2×18 年末应收款项期末余额 5 600 万元，2×19 年发生坏账损失 300 万元，收回上一年已核销的坏账 50 万元，2×19 年末应收款项期末余额 8 000 万元。不考虑其他因素，则甲公司 2×19 年应收款项减值对当期利润总额的影响金额为（ ）万元。 6、资料表中已知：“应收账款”账户年初余额300万元，“坏账准备”账户年初余额30万元。本年发生的与应收账款有关的业务如下： （1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。 （2）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 （3）年末，甲公司经减值测试，决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。（2）该公司年末资产负债表中“应收账款”列示的金额应为（ ）万元 7、甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备，期末按应收款项余额的7%计提坏账准备。2×18年末应收款项期末余额7 500万元，2×19年发生坏账损失500万元，收回上一年已核销的坏账120万元，2×19年末应收款项期末余额9 200万元。不考虑其他因素，则甲公司2×19年应收款项减值对当期利润总额的影响金额为（ ）万元。 8、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的 15%，甲公司 2018 年年初应收账款余额为 2000 万元，已提坏账准备为 300 万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额 400 万元；②收回应收款项 600 万元；③发生坏账180 万元；④收回以前的坏账 350 万元；则 2018 年甲公司应（ ）。 9、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的 15%，甲公司 2018 年年初应收账款余额为 2000 万元，已提坏账准备为 300 万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额 400 万元；②收回应收款项 600 万元；③发生坏账180 万元；④收回以前的坏账 350 万元；则 2018 年甲公司应（ ）。 10、甲企业2021年10月1日“应收账款”科目的余额为100万元，“坏账准备”科目贷方余额为10万元。10月份甲企业实际发生应收账款10万元，收回已确认坏账并转销的应收账款15万元，期末转回坏账准备3万元。则2021年10月31日应收账款的账面价值为（）万元。
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