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题目
【单选题】

【1906811】甲公司2020年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2020年年末产生的暂时性差异为（ ）。

A: 应纳税暂时性差异800万元

B: 可抵扣暂时性差异700万元

C: 应纳税暂时性差异900万元

D: 可抵扣暂时性差异100万元

答案解析

【解析】本题考查应收账款暂时性差异的计算问题。 计提的坏账准备不影响应收账款计税基础，所以计税基础为800万元，账面价值为700万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。

答案选 D

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1、13. 甲公司自2016年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2016年末应收款项余额3800万元;2017年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元;2018年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2016～2018年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为(　　　)万元。 2、 资料表中已知：“应收账款”账户年初余额300万元，“坏账准备”账户年初余额30万元。本年发生的与应收账款有关的业务如下： （1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。 （2）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 （3）年末，甲公司经减值测试，决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。 （1）该公司当期应该计提的坏账准备的金额为（ ）万元。 3、13. 甲公司自2016年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2016年末应收款项余额3800万元;2017年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元;2018年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2016～2018年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为(　　　)万元。 4、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的 15%，甲公司 2018 年年初应收账款余额为 2000 万元，已提坏账准备为 300 万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额 400 万元；②收回应收款项 600 万元；③发生坏账180 万元；④收回以前的坏账 350 万元；则 2018 年甲公司应（ ）。 5、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的 15%，甲公司 2018 年年初应收账款余额为 2000 万元，已提坏账准备为 300 万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额 400 万元；②收回应收款项 600 万元；③发生坏账180 万元；④收回以前的坏账 350 万元；则 2018 年甲公司应（ ）。 6、13. 甲公司自2016年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2016年末应收款项余额3800万元;2017年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元;2018年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2016～2018年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为(　　　)万元。  7、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的15%，甲公司2010年初应收账款余额为2 000万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额400万元；②收回应收款项600万元；③发生坏账180万元；④收回以前的坏账350万元；则2010年甲公司应（　　）。 8、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的15%，甲公司2010年初应收账款余额为2 000万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额400万元；②收回应收款项600万元；③发生坏账180万元；④收回以前的坏账350万元；则2010年甲公司应（　　）。 9、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的15%，甲公司2010年初应收账款余额为2 000万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额400万元；②收回应收款项600万元；③发生坏账180万元；④收回以前的坏账350万元；则2010年甲公司应（　　）。 10、甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的15%，甲公司2010年初应收账款余额为2 000万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额400万元；②收回应收款项600万元；③发生坏账180万元；④收回以前的坏账350万元；则2010年甲公司应（　　）。

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