【1906011】在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

【1906011】在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

A: 企业当年购入并已开始计提折旧的固定资产，会计采用直线法计提折旧．税法规定采用年数总和法计提折旧，两者预计的使用年限相同

B: 企业当期以免税吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额

C: 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值

D: 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

答案解析

【解析】本题综合考察暂时性差异的产生。选项D，预收账款账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

答案选 ABC

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1、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。 2、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。 3、甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的债券投资，不准备持有到期且不划分为交易性金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。③当期国债利息收入50万。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(　　)。 4、甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的债券投资，不准备持有到期且不划分为交易性金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。○3当期国债利息收入50万。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(　　)。 5、【2012·多选题】甲公司适用所得税税率为 25 % ，其 20×9 年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本 160 万元；②收到与资产相关政府补助 1 600 万元，税法规定在取得当年全部计入应纳税所得税额。相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司 20×9 年利润总额为 5 200 万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 20×9 年所得税的处理中，正确的有 ( )。 6、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 7、甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。 8、甲公司适用的所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　）。 9、甲公司适用的所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　）。 10、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有( )。

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