全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

【1904711】甲公司2019年末确认应付职工的工资总额为1000万元，并计提了职工福利费150万元。至年末尚未支付。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为（ ）。

A: 0

B: 150万元

C: 140万元

D: 10万元

答案解析

【解析】本题考查应付职工薪酬的计税基础。 甲公司计提的职工福利费账面价值为150万元，计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额，由于本题可按照工资总额的14%扣除，超出部分不能扣除，所以未来可扣除的金额为0，即计税基础＝150－0＝150（万元）。

答案选 B

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、【1904411】甲公司2015年末确认应付职工的工资总额1000万元，并计提了职工福利费150万元。至年末尚未支付。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为（ ）。 2、 2×12 年 1 月 1 日，甲公司为其 50 名中层以上管理人员每人授予 200 份现金股票增值权，这些人员从 2×12 年 1 月 1 日起在甲公司连续服务满 4 年即可行权，可行权日为 2×15 年 12 月 31 日，根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2×17 年 12 月 31 日之前行使完毕。2×12 年 1 月 1 日，该现金股票增值权的公允价值为 15 元，2×12 年 12 月 31 日的公允价值为 16 元；2×12 年、2×13 年均无人离职，且年末均预计未来无人离职。截至 2×13 年年末累积确认相关负债 105000 元。2×14 年 12 月 31 日，该现金股票增值权的公允价值为 18 元；当年有 4 人离职，且预计2×15 年将有 2 人离职。下列关于该项股份支付的会计处理，正确的是（ ）。 3、关于股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，会计处理方法正确的有（   ）。 4、企业应该在月末计算本月应支付给职工的工资总额，并形成一项负债。借记（），贷记应付职工薪酬。 5、2010年12月12日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定：2011年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计2011年、2012年和2013年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名管理人员离开，2012年实际有10名管理人员离开，预计2013年还将有10名管理人员离开。甲公司在2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为（ ）元。 6、2010年12月12日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定：2011年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计2011年、2012年和2013年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名管理人员离开，2012年实际有10名管理人员离开，预计2013年还将有10名管理人员离开。甲公司在2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为（ ）元。 7、2014年1月1日，经股东大会批准，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些管理人员必须在本公司连续服务满4年，才可行权，可行权日为2017年12月31日，该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。授予日每份现金股票增值权公允价值为10元，截至2015年12月31日，累计确认负债48000元；2016年12月31日公司估计至可行权日离开公司的中层以上管理人员为30人，每份现金股票增值权公允价值为16元。2016年甲公司应确认管理费用的金额为（   ）元。 8、2X16年1月1日，甲公司授予其100名中层以上管理人员每人10万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员必须在公司连续服务满3年，即可获得按照当时股价的增长幅度获得相应的现金，该现金股票增值权在2021年12月31日行权完毕，授予日每份现金股票增值权的公允价值为5元，2X16年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为6元，2X16年有3名管理人员离职，预计未来4年还有8名管理人员离职，则2X16年12月31日甲公司因该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方金额为（  ）万元。 9、2X16年1月1日，甲公司授予其100名中层以上管理人员每人10万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员必须在公司连续服务满3年，即可获得按照当时股价的增长幅度获得相应的现金，该现金股票增值权在2021年12月31日行权完毕，授予日每份现金股票增值权的公允价值为5元，2X16年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为6元，2X16年有3名管理人员离职，预计未来4年还有8名管理人员离职，则2X16年12月31日甲公司因该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方金额为（  ）万元。 10、甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2×14年年末，甲公司因当年管理人员未享受休假而预计了将于2×15年支付的职工薪酬20万元。2×15年年末，该累积带薪休假尚有40%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2×15年年末未享受累积带薪休假而原多预计的8万元负债（应付职工薪酬）于2×15年的会计处理，正确的是（ ）
资料中心
最新资讯
大学生acca考试备考经验 2026-11-14
2027年acca考试如何规划备考？ 2026-11-14
2027年想要一次考过acca怎么高效备考？ 2026-11-14
大二考acca怎么备考能够快速通关？超实用备考干货 2026-11-14
想要拿下ACCA证书该怎么备考？ 2026-11-14

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.