【1900611】甲公司适用的所得税税率为25%，2017年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（ ）。
A: 因该项固定资产2018年产生的暂时性差异为75万元
B: 因该项固定资产2019年末应纳税暂时性差异的余额为118.75万元
C: 因该项固定资产2018年产生的暂时性差异为43.75万元
D: 因该项固定资产2019年末可抵扣暂时性差异的余额为118.75万元
【解析】本题考查固定资产的计税基础及对应的暂时性差异。 2018年，该项固定资产的账面价值＝500－500/10＝450万元，计税基础＝500－500/8×2＝375万元，2018年产生应纳税暂时性差异=450-375=75万元；2019年，账面价值＝500－500/10×2＝400万元，计税基础＝500－500/8×2－（500－125）/8×2＝281.25（万元），2019年应纳税暂时性差异的余额=400-281.25=118.75万元，故2019年产生应纳税暂时性差异=118.75-75=43.75万元。
答案选 AB
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