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题目
【判断题】

【1900111】2020年12月31日，甲公司持有一项减值前账面价值为200万元的固定资产，可收回金额为150万元，则该项固定资产的计税基础为150万元。（ ）

A: 正确

B: 错误

答案解析

【解析】本题考查固定资产计税基础。 固定资产的减值不影响其计税基础的计算，固定资产期末按照账面价值与可收回金额孰低计量确认其账面价值，根据题目可知期末减值了200-150=50万元，由于固定资产计提减值不影响计税基础，所以计税基础仍然为200万元。

答案选 B

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1、受新冠肺炎疫情影响，甲公司2020年1月31日决定将账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元（采用年限平均法计提折旧、每月计提折旧额1万元）的乙设备对外出售，划分为持有待售的非流动资产。随着国内疫情形势好转，甲公司2020年5月31日决定不再出售该设备，此时该设备的可收回金额为50万元。假设该设备一直没有计提减值准备，则2020年5月31日该设备作为固定资产的入账价值是（ ）万元。 2、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2×19年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为1 030万元，预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2×14年12月31日，原值为2 000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2×19年6月30日应计提减值准备的金额为（　）万元。。 3、受新冠肺炎疫情影响，甲公司2×20年1月31决定将账面原值为100万元，已计提累计折旧30万元（采用年限平均法计提折旧、每月计提折旧额3万元）的乙设备对外出售，划分为持有待售的非流动资产。随着国内疫情形势好转，甲公司2×20年5月31日决定不再出售该设备，此时该设备的可收回金额为50万元。假设该设备一直没有计提减值准备，则2×20年5月31日该设备作为固定资产的入账价值是（ ）万元。 4、受新冠肺炎疫情影响，甲公司2×20年1月31日决定将账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元（采用年限平均法计提折旧、每月计提折旧额1万元）的乙设备对外出售，划分为持有待售的非流动资产。随着国内疫情形势好转，甲公司2×20年5月31日决定不再出售该设备，此时该设备的可收回金额为50万元。假设该设备一直没有计提减值准备，则 2×20 年 5 月 31 日该设备作为固定资产的入账价值是（ ）万元。 5、受新冠肺炎疫情影响，甲公司2×20年1月31决定将账面原值为100万元，已计提累计折旧30万元（采用年限平均法计提折旧、每月计提折旧额3万元）的乙设备对外出售，划分为持有待售的非流动资产。随着国内疫情形势好转，甲公司2×20年5月31日决定不再出售该设备，此时该设备的可收回金额为60万元。假设该设备一直没有计提减值准备，则2×20年5月31日该设备作为固定资产的入账价值是（ ）万元。 6、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2×22年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为1100万元，预计处置费用为100万元。该固定资产购买于2×17年12月20日，原值为2000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该持有待售资产2×22年6月30日应计提减值准备的金额为（  ）万元。 7、2×20年3月1日，甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司将一系列资产交付给A公司，换取A公司持有的乙公司80%股权。其中，甲公司作为对价的固定资产账面原值为12 000万元，已计提折旧2 000万元，没有计提减值准备，交易当日的公允价值为13 000万元；交易性金融资产年初账面价值为20 000元（其中成本18 000元，公允价值变动2 000万元），交易当日其公允价值为22 000元。购买日乙公司净资产账面价值为42 000万元，公允价值为43 000元。此外甲公司支付评估咨询费用共计200万元。假设甲公司与A公司不存在任何关联方关系；甲公司与乙公司采用的会计政策相同，合并前也未发生任何交易。不考虑相关税费，则下列说法中不正确的是（  ）。 8、2×20年3月1日，甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司将一系列资产交付给A公司，换取A公司持有的乙公司80%股权。其中，甲公司作为对价的固定资产账面原值为12 000万元，已计提折旧2 000万元，没有计提减值准备，交易当日的公允价值为13 000万元；交易性金融资产年初账面价值为20 000元（其中成本18 000元，公允价值变动2 000万元），交易当日其公允价值为22 000元。购买日乙公司净资产账面价值为42 000万元，公允价值为43 000元。此外甲公司支付评估咨询费用共计200万元。假设甲公司与A公司不存在任何关联方关系；甲公司与乙公司采用的会计政策相同，合并前也未发生任何交易。不考虑相关税费，则下列说法中正确的有（  ）。 9、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于 2×18 年 6月 30 日被划分为持有待售固定资产，公允价值为 1 030 万元，预计出售费用为 10 万元。该固定资产购买于 2×12 年 12 月 31 日，原值为 2 000 万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产 2×18 年 6 月 30 日应计提减值准备的金额为（　　）万元。 10、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2×18年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为1 030万元，预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2×12年12月31日，原值为2 000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2×18年6月30日应计提减值准备的金额为（　）万元。

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