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题目
【多选题】

企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A: 预计未决诉讼损失

B: 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值上升

C: 年末交易性金融负债的公允价值下降

D: 年初投入使用的一台设备，会计和税法采用的折旧年限相等，预计净残值均为零，但会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

答案解析

【考点】应纳税暂时性差异
【解题思路】依次分析各选项中会计和税法处理的差异，比较账面价值和计税基础，得到应纳税暂时性差异。
【具体解析】12.png

答案选 BC

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1、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 2、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 3、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 4、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（） 5、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（） 6、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。 7、甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（　　）万元。 8、甲公司2016年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%。2016年发生的会计事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括: (1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元; (2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度所得税费用为(  )万元 9、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。 10、甲公司2016年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%。2016年发生的会计事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括: (1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元; (2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度所得税费用为(  )万元

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