下列关于负债的计税基础说法正确的有()

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题目

【多选题】

下列关于负债的计税基础说法正确的有 ( )

A: 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0

B: 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元

C: 企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

D: 企业本月应支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0

答案解析

【考点】负债的计税基础
【解题思路】掌握负债的计税基础：负债的计税基础=负债的账面价值-未来税法允许抵扣的金额。
【具体解析】选项A，预计负债计税基础=100-100=0；选项B，预收账款的计税基础＝账面价200－未来期间可以税前扣除的金额200＝0（万元）；选项C，应付职工薪酬计税基础=300-0=300；选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于非暂时性差异，账面价值等于计税基础。

答案选 AC