2x18年1月5日，甲公司自行研发开发的B专利技术达到预定用途，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2x18年度实现的利润总额5000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的会计处理中正确的是（）。

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题目

【多选题】

A: 2x18年12月31日无形资产的计税基础为6300元

B: 该专利技术产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产675万元

C: 2x18年度应交所得税为1175万元

D: 2x18年度所得税费用为1250万元

答案解析

【考点】所得税费用的确认和计量
【解题思路】掌握自行研发无形资产账面价值的计算，计税基础的计量，比较账面价值和计税基础得出暂时性差异。
【具体解析】选项A正确，2x18年12月31日无形资产账面价值=4000-4000/10=3600万元，计税基础=3600*175%=6300万元；
选项B错误，自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产；
选项C正确，2X18年度应交所得税=（5000-4000/10*75%）*25%=1175 万元；
选项D错误，2X18年所得税费用与应交所得税相等。

答案选 AC