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题目
【多选题】

下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。

A: 期初递延所得税负债

B: 本期转回的递延所得税负债

C: 投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益

D: 本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

答案解析

选项C，企业拟长期持有权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税；选项D，超出部分差额对未来期间计税不产生影响，不确认递延所得税。

答案选 AB

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1、下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。 2、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有 ( ) 3、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有          (       ) 4、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有 (       ) 5、【19010611】甲公司2017年末递延所得税资产科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2018年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2018年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2018年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司2018年递延所得税资产科目本期发生额（ ）万元。 6、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有（　　）。 7、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有（　　）。 8、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有          (       ) 9、下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有          (       ) 10、甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益，并且除上诉暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为（　　）万元。
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