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题目
【多选题】

某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入207.1万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。


A: 航空培训收入的销项税额5.72万元

B: 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C: 湿租业务收入的销项税额17.1万元

D: 干租业务收入的销项税额28.27万元

答案解析

【答案】BCD

【解析】航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72÷（1＋6%）×6%=3.27（万元）；选项A错误。航空摄影收入的增值税销项税额=222.6÷（1＋6%）×6%=12.6（万元）；选项B正确。湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率9%。湿租业务收入的增值税销项税额=207.1÷（1＋9%）×9%=17.1（万元）；选项C正确。

干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率13%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7÷（1＋13%）×13%=28.27（万元）；选项D正确。


答案选 BCD

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1、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1417万元、国际运输收入272.5万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 2、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。 3、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。 4、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、后续提供的保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 5、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月 8 日向某百货公司销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因百货公司在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款 188258 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 6、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月 8 日向某百货公司销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因百货公司在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款 188258 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 7、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年9月取得的含税收入包括货物保管收入42.4万元、装卸搬运收入95.4万元、国际运输收入327万元、国内运输收入763万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。 8、某证券公司(一般纳税人)2021年8月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;12月取得客户佣金含税收入6000000元，当月没有可以抵扣的进项税。该证券公司12月应缴纳增值税(      )元。 9、张某为 A 公司（增值税一般纳税人）的员工（已签订正式的劳动合同），2021 年 2 月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为 524.30 元。则 A 公司可以抵扣的进项税额为（ ）元。 10、张某为 A 公司（增值税一般纳税人）的员工（已签订正式的劳动合同），2021 年 2 月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为 524.30 元。则 A 公司可以抵扣的进项税额为（ ）元。

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