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题目
【多选题】

杜康公司为增值税一般纳税人，涉及增值税税率17%，主营白酒酿造与销售，某月初因改进工艺，每吨白酒耗用原材料（高粱）大大降低，考虑到高粱长期存放容易变质，公司决定将多余粮食出售，某粮油公司得知后，向杜康公司预定所有多余高粱库存并先行支付1000万元，同时表示将待杜康公司存货清查完毕后结清货款，杜康公司表示同意。对于此业务，杜康公司几位财务产生了争议，下列说法中错误的是（）

A: 张会计：应确认主营业务收入1000万元

B: 李会计：应确认其他业务收入1000万元

C: 王会计：不应确认收入

D: 赵会计：应确认增值税销项税额170万元

答案解析

无

答案选 ABD

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1、（单选）以下不需要计入存货成本的是（） 2、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下： （1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。 3、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下。 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件捐赠给山区。 （3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（   ） 4、增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。 5、关于增值税计税方法的说法，正确的是 （） 6、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％。主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。 2022年8月，甲企业的有关财务资料如下 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收取包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（    ）。 7、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（ ）和（ ） 8、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（  ）和（   ） 9、下列不属于税务代理业务范围的是（        ）。 10、下列不属于税务代理业务范围的是（   ）。
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