某医药公司为了应对新冠疫情防控重点保障物资的生产，于2021年1月购入呼吸机生产设备5台，增值税专用发票注明价款1200万元，税额156万元，该公司会计按照10年折旧（不考虑净残值），折旧金额120万元。该企业未放弃企业所得税优惠政策。则该公司2021年针对该业务（）。

题目

【单选题】

某医药公司为了应对新冠疫情防控重点保障物资的生产，于2021年1月购入呼吸机生产设备5台，增值税专用发票注明价款1 200万元，税额156万元，该公司会计按照10年折旧（不考虑净残值），折旧金额120万元。该企业未放弃企业所得税优惠政策。则该公司2021年针对该业务（）。

A: 调减应纳税所得额1 200万元

B: 调减应纳税所得额120万元

C: 调减应纳税所得额1 080万元

D: 无须纳税调整

答案解析

【答案】B

【科目】稅法

【知识点根源】CPA2022版教材P217

【考点】企业所得税税收优惠

【思路】对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。会计折旧金额为120万元，稅法允许1 200万元一次性在企业所得税前扣除，应调减应纳税所得额=1 200-120=1 080（万元）。

答案选 C

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道

最新资讯

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】