某企业（一般纳税人）2019年6月从国内购入2台生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，生产设备折旧费应调整金额（）。

题目

【单选题】

某企业（一般纳税人）2019年6 月从国内购入 2 台生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按 5 年计提折旧，残值率 8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，生产设备折旧费应调整金额（）。

A: 18.40 万元

B: 33.25 万元

C: 36.80 万元

D: 43.01 万元

答案解析

【考点】固定资产的税务处理

【解题思路】先确定会计上的折旧金额，再确定税法上允许的折旧金额

【具体解析】会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6 =36.8（万元），所得税允许抵扣的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6 =18.4（万元），所以，该设备折旧费影响所得额调增 =36.8-18.4 =18.4（万元）。

答案选 A

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