某企业2020年10月发生因管理不善造成的毁损，损失3个月前外购原材料的账面成本是32.79万元（含运费2.79万元），取得保险公司赔款8万。企业所得税前扣除的损失数额（）万元。

题目

【单选题】

某企业2020年10月发生因管理不善造成的毁损，损失3个月前外购原材料的账面成本是32.79万元（含运费 2.79 万元），取得保险公司赔款 8 万。企业所得税前扣除的损失数额（）万元。

A: 28.94

B: 24.79

C: 37.31

D: 20.20

答案解析

【考点】资产损失的所得税处理

【解题思路】本题的关键在于要确定从销项税中抵扣的进项税额的金额

【具体解析】对于企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除的损失＝32.79＋（32.79-2.79 ）×13%＋2.79×9%-8＝28.94（万元）。

答案选 A

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