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题目
【单选题】

某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月以后购入一生产设备，购进时已抵扣进项税额。2019年12月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元，设备的净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为（　　）万元。

A: 17

B: 16.5

C: 15.3

D: 11.7

答案解析

【考点】增值税进项税额

【解题思路】掌握增值税进项税额

【具体解析】不能抵扣的进项税额=90*0.13=11.7（万元）。

答案选 D

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1、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）销售设备应确认增值税销项税额是（）万。 2、（一）某工厂为增值税一般纳税人，生产销售学生用的桌椅，适用13%的增值税税率，2023年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，材料已经验收入库，款项已支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明的价款为5万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售桌椅给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元；同时收取包装物押金3.39万元；（4）将自产的新研制产品（成本价500万）投资入股乙公司，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；（5）销售2020年1月购入的一台生产设备，取得全部销售收入2.26万元；（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料，回答下列问题：销售生产设备应计提增值税销项税额（ ）。 3、2019年8月某化肥厂（一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目）,均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额13万元,该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。 4、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月应缴纳的增值税是（）万元。 5、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月允许抵扣的增值税进项税额是（）万元。 6、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）视同销售的投资入股产品的增值税计税价格是（）万元。 7、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是（）万元。 8、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是()。 9、（三） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是(      )。 10、2016年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。

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