【例题·单选题】（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年6月购进原材料一批，取得的专票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【例题·单选题】（2016 年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的专票注明金额 500 万元、税额 65 万元。6月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额10 万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

A: 6

B: 20

C: 26

D: 65

答案解析

不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）

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1、【例题·单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的专票注明金额 500 万元、税额 65 万元。6月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额10 万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。（2016 年） 2、【例题·单选题】（2010）位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元.税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为（）。 4、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元.税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为（）。 5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。 7、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为12%。2×19年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。 8、【例题·单选题】某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2020年６月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率２０％，消费税税率５％，其进口环节应纳增值税（）元。 9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。 10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为 ( )。

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