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题目
【多选题】

【例题·多选题】（2017年）企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。

A: 获得保险赔偿

B: 取得存款利息

C: 收取包装物租金

D: 取得与销售汽车数量有关的中央财政补贴

答案解析

选项AB，不征收增值税。

答案选 CD

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1、【例题·多选题】根据增值税规定，下列（）行为应缴纳我国的增值税。 2、企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。 3、【例题·多选题】（2016年）增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。 4、【例题·多选题】下列商品中，在零售环节需要缴纳消费税的有（ ）。（2020年） 5、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 6、【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 7、【例题·多选题】（2018年）金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。 8、【1004345】某县房地产开发企业（增值税一般纳税人）2017年年初以15000万元协议购买了一宗土地用于开发房地产项目，并缴纳了契税，当年4月开始动工建设，发生开发成本6000万元，向银行贷款取得贷款凭证显示利息支出3500万元，2020年3月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金500万元（未包含于上述6000万元的开发成本中) ，未开具发票。2020年9月，该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入82170万元，可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。 （其他相关资料：房地产开发费用的计算扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3％，所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（    ）万元。A.450     B.15000     C.15450     D.21000（2）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（    ）万元。A.904.62     B.630    C.753.85    D.756（3）计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为（    ）万元。A.4572.5   B.3500    C.2145   D.1072.5（4）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（    ）万元。A.24225   B.28515   C.30942.5    D.26652.5（5）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（    ）万元。A.25175.87   B.25537.37    C.22595.87    D.22387.37关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 9、(二）位于某市区的甲企业（增值税一般纳税人），2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5. 8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务：(1) 7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。(2)7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。(3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500 万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为 2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。(其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。67. 2016年甲企业应缴纳车船税（      )元。         10、企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。
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