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题目
【单选题】

甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分，其正确的会计处理是（　）。

A: ．作进项税额不得抵扣处理

B: ．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

C: ．作为销项税额处理

D: ．将进项税额计入存货成本

答案解析

【答案】B
【解析】领用外购的原材料，对于增值税部分，应当作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本。  

答案选 B

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1、甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分，其正确的会计处理是（　）。  2、甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（　　）。  3、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资580万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为16万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资565万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为13万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人，土地使用权及其不动产适用的增值税税率为10%，机器设备适用的增值税税率为16%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2×19年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为构建厂房而购入一宗土地使用权，收到的增值税专用发票上注明的价款为10000万元，增值税额为1000万元，款已付。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为64万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为32万元；款项已支付。 1月20日，建造生产线领用A工程物资360万元，建造厂房领用B工程物资200万元。至6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计364万元，其中生产线为230万元，厂房为134万元；工程建设期间领用生产用原材料合计为90万元，其中生产线耗用原材料为70万元，厂房耗用原材料为20万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少4万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿1万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。 建设期内土地使用权摊销额为100万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中，正确的有（　）。 6、大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司本期购入材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元，增值税税额为85万元，为取得该批材料该公司另发生运杂费1万元。大海公司该批材料50%用于生产产品，建造生产线领用15%，建造厂房领用10%，对外投资领用25%，则大海公司本期可以抵扣的进项税额为（　　）万元。 7、大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司本期购入材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元，增值税税额为85万元，为取得该批材料该公司另发生运杂费1万元。大海公司该批材料50%用于生产产品，建造生产线领用15%，建造厂房领用10%，对外投资领用25%，则大海公司本期可以抵扣的进项税额为（　　）万元。 8、A公司为增值税一般纳税人，2×14年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×14年及之前未取得专门借款，所发生支出均系占用一般借款。1～3月期间发生以下支出：1月10日，购买工程物资含税价款为117万元；2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本为25万元，其中材料成本20万元，增值税进项税额为3.4万元，该产品计税价格为30万元，增值税销项税额为5.1万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付，另外5万元为折旧等非付现成本；2月20日支付建造资产的职工薪酬3万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额1.7万元；3月20 日支付建造资产的职工薪酬12万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列借款费用，在资本化时需要与资产支出额相挂钩的有( 　  )。 9、A公司为增值税一般纳税人，2×14年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×14年及之前未取得专门借款，所发生支出均系占用一般借款。1～3月期间发生以下支出：1月10日，购买工程物资含税价款为117万元；2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本为25万元，其中材料成本20万元，增值税进项税额为3.4万元，该产品计税价格为30万元，增值税销项税额为5.1万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付，另外5万元为折旧等非付现成本；2月20日支付建造资产的职工薪酬3万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额1.7万元；3月20 日支付建造资产的职工薪酬12万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列借款费用，在资本化时需要与资产支出额相挂钩的有( 　      )。 10、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。企业转让厂房，正确的处理为（ ）。
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