某公司2×20年度取得境内应纳税所得额150万元，取得境外投资的税后收益85万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2×20年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 38.5
B: 42.5
C: 33.5
D: 37.5
【考点】税收饶让抵免的应纳税额的确定
【解析】境外实纳所得税＝85÷（1－15%）×15%＝15（万元），视同境外已纳所得税＝85÷（1－15%）×20%＝20（万元），扣除限额＝85÷（1－15%）×25%＝25（万元），应缴纳企业所得税＝[150+85÷（1－15%）]×25%－20＝42.5（万元）。
答案选 B
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
