增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。

A: 免税销售额

B: 稽查查补销售额

C: 纳税评估调整销售额

D: 税务机关代开发票销售额

答案解析

纳税人的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额和免税销售额。

答案选 ABCD

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1、增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。 2、以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。 3、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元税率改变此处是11%税率是否更改；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。 4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2022年3月该厂将生产的一批成本价为60万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其70%零售，取得含税销售额87万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。该项业务应缴纳消费税 ( )万元。 5、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、后续提供的保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为（）。 6、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。 7、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。 8、2019年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3390元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年5月增值税销项税额应为（　）元。 9、甲企业为增值税一般纳税人， 2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。 10、某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售旧货共取得含税销售收入 120000 元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入 32400 元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位 2020 年 2 月应缴纳增值税（）元。

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