小吉公司的一处正在使用的不动产，于2019年8月购进，2020年1月因用电不当导致的火灾而损毁，该不动产的原值为1560万元，已抵扣进项税额202.8万元，不动产净值1400万元，则需要转出的进项税额为（）万元。

题目

【单选题】

小吉公司的一处正在使用的不动产，于2019年8月购进，2020年1月因用电不当导致的火灾而损毁，该不动产的原值为 1560 万元，已抵扣进项税额202.8万元，不动产净值 1400 万元，则需要转出的进项税额为（）万元。

A: 72.8

B: 109.2

C: 182

D: 202.8

答案解析

【考点】进项税额不得抵扣的情形

【解题思路】已抵扣过进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%

【具体解析】不得抵扣的进项税额=202.8×(1400÷1560）=182 万元

答案选 C

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