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题目
【单选题】

某公司2018年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2018年度的应纳税所得额为（ ）万元。

A: 21.86

B: 31

C: 30.36

D: 33.36

答案解析

金融机构借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额＝60×5%×6÷12＝1.5(万元)，而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额＝30＋(2.5－1.5)＝31(万元)。

答案选 B

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1、[单选题] 某公司2013年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2013年度的应纳税所得额为（　　）万元。 2、某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为（　）万元。 3、某公司2021年度实现会计利润总额 25 万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2021年度的应纳税所得额为（ ）万元。 4、某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（    ）万元。 5、某公司2×20年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2×20年度的应纳税所得额为（    ）万元。 （假设无其他纳税调整项目） 6、某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（    ）万元。
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