【0408640】具有下列情形之一的，税务机关可核定居民企业纳税人应税所得率（）。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

【0408640】

具有下列情形之一的，税务机关可核定居民企业纳税人应税所得率（）。

A: 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B: 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C: 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D: 不能通过合理方法，计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

答案解析

【解析】选项D，不能通过合理方法，计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，税务机关核定其应纳所得税额。

答案选 ABC

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1、【0408544】居民企业纳税人具有下列情形之一的，税务机关可核定征收企业所得税（）。 2、在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人可以采取“承诺制”容缺办理的有（ ). 3、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税纳税申报的有（）。 4、针对以下情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。 5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。 6、GD公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：(1) 销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2) 税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知：GD公司2018年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. GD公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。 8、【0408745】甲居民企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务。2020年度该甲居民企业自行申报营业收入总额700万、成本费用总额550万元，税前利润150万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。经税务机关核定的应税所得率为30%，则甲居民企业2020年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 9、税务机关实施特别纳税调查时，应当重点关注具有以下（）风险特征的企业。 10、【0408946】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。（）

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