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题目
【单选题】

2014年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。


A: 7200

B: 4290

C: 9000

D: 3450

答案解析

应纳消费税税额=[成本×（1＋成本利润率）＋定额消费税]÷（1－消费税税率）×消费税税率＋定额消费税=[10000×（1+10％）＋5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％＋5×2000×0.5＝9000（元）

答案选 C

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1、2018年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。 2、2014年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。 3、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 4、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题： (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 5、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 6、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题： (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 7、2010年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为（　　）万元。 8、某酒厂 2022 年 3 月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送客户品尝 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。 9、2021年9月，甲酒厂将新研制的白酒3吨赠送给关联企业，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。 10、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？
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