全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

【0403744】

某居民企业2020年实际支付的合理工资、薪金总额为150万元，当年发生的职工福利费为20 万元，职工教育经费18万元，拨缴的工会经费6万元，在计算 2020年企业所得税时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A: 5

B: 9

C: 12.25

D: 21

答案解析

【解析】福利费扣除限额为 150×14％＝21（万元），实际发生20万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生18万元，调增应纳税所得额 6万元；工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生6万元，调增应纳税所得额3万元；调增应纳税所得额＝3+6＝9（万元）。

答案选 B

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、【0403845】某居民企业2020年实际发放的合理工资总额为400万元（其中直接支付给劳务派遣人员的工资为20万元），拨缴职工工会经费9万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费16万元，该企业2020年计算企业所得税时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 2、【0408346】某化妆品销售企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：（1）取得化妆品销售收入8000万元，结转产品销售成本3000万元。（2）转让技术所有权取得收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（3）发生销售费用1800万元（其中包含广告费1500万元）；管理费用580 万元；财务费用60万元。（4）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向目标脱贫困地区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金4万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元（含残疾职工工资100万元）、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费26万元。 根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业本年的利润总额为（  ）万元。A.4890B.3121C.3190D.3490（2）广告费应调增的应纳税所得额为（  ）万元。A.750B.0C.405D.100（3）下列关于业务（5）的调整中，正确的有（  ）。A.职工工会经费应纳税调增1万元B.职工福利费应纳税调增6万元C.职工教育经费应纳税调增2万元D.残疾人员工资应纳税调减100万元（4）下列关于营业外支出应调整的应纳税所得额，表述正确的有（  ）。A.合同违约金不得税前扣除，全额纳税调增B.税收滞纳金不得税前扣除，全额纳税调增C.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠可以据实扣除D.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除（5）针对技术转让业务，应调减的应纳税所得额为（  ）万元。A.200B.700C.900D.500请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 3、GD公司20×6年3月5日开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年，为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，GD公司于20×7年1月1日向银行专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为7％（与实际利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，GD公司使用专门借款分别支付工程进度款2 000万元、1 500万元、1 500万元，借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元，办公大楼于20×7年10月1日完工，达到预计可使用状态。不考虑其他因素，GD公司20×7年度应预计资本化的利息金额是（   ）。 4、GD公司20×6年3月5日开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年，为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，GD公司于20×7年1月1日向银行专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为7％（与实际利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，GD公司使用专门借款分别支付工程进度款2 000万元、1 500万元、1 500万元，借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元，办公大楼于20×7年10月1日完工，达到预计可使用状态。不考虑其他因素，GD公司20×7年度应预计资本化的利息金额是（   ）。 5、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（） 6、根据下面资料，回答1~4题：2017年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2017年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元。2018年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某和甲公司就服务期违约金发生争议，王某可以选择的纠纷解决途径是（）。 7、根据下面资料，回答1~4题：2017年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2017年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元。2018年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某和甲公司就服务期违约金发生争议，王某可以选择的纠纷解决途径是（）。 8、根据下面资料，回答1~4题：2017年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2017年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元。2018年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某和甲公司就服务期违约金发生争议，王某可以选择的纠纷解决途径是（）。 9、根据下面资料，回答1~4题：2017年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2017年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元。2018年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某和甲公司就服务期违约金发生争议，王某可以选择的纠纷解决途径是（）。 10、根据下面资料，回答1~4题：2017年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2017年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元。2018年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某和甲公司就服务期违约金发生争议，王某可以选择的纠纷解决途径是（）。

相关会计知道

分期还款与最低还款的区别
现货是什么意思
什么是寿险
什么是定投基金
什么是强制停贷
什么是MBO

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.