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题目
【多选题】

华东公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，不应当计入华东公司资产成本的是（ ）。


A: 作为办公用房的固定资产交纳的房产税

B: 进口商品交纳的关税

C: 作为固定资产核算的车辆交纳的车船税

D: 取得原材料时支付的增值税进项税额

答案解析

答案：ACD

解析：选项A,C计入税金及附加，选项D计入应交税费—应交增值税（进项税额），选项B计入资产入账成本。


答案选 ACD

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1、华东公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，不应当计入华东公司资产成本的是（  ）。 2、华东公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，不应当计入华东公司资产成本的是（  ）。 3、华东公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，不应当计入华东公司资产成本的是（  ）。 4、长江公司与新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，长江公司与新华公司进行债务重组，重组日长江公司应收新华公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，长江公司同意新华公司以其生产的设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元，未计提减值准备，公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。新华公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 5、华东公司为房地产开发企业，与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下（不考虑增值税因素）：（1）2×21年3月，华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为6 000万元，预计使用80年，当月华东公司在该地块上开始建设一住宅小区，建成后对外出售；至2×21年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本1 800万元（不包括土地使用权成本）。（2）2×21年4月华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为7 500万元，预计使用70年，华东公司董事会决定持有该土地使用权并准备增值后转让，2×21年末该宗土地使用权的公允价值为105 000万元。（3）2×21年5月华东公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为9 000万元，预计使用80年。取得当日，董事会作出书面决议，将该土地使用权对外出租且持有意图短期内不再发生变化，年末该宗土地使用权的公允价值为12 000万元。华东公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销，对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧，土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零。华东公司对于其投资性房地产按照公允价值进行后续计量。下列各项关于华东公司2×21年会计处理的表述中不正确的有（　）。 6、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司该设备的完工时入账价值是（　）。 7、【2016年】甲公司为增值税一般纳税人。2×15 年 2 月,甲公司对一条生产线进行改造,该生产线改造时的账面价值为 3500 万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为 500 万元。 生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置 1200 万元,增值税额 204 万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元;(3)生产线改造过程中发生人工费 用 320 万元;(4)领用库存原材料 200 万元,增值税额 34 万元;(5)外购工程物资 400 万 元(全部用于该生产线),增值税额 68 万元。该改造工程于 2×15 年 12 月达到预定可使用 状态。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定 资产时确定的入账价值中,正确的是( )。 8、【2016年】甲公司为增值税一般纳税人。2×15 年 2 月,甲公司对一条生产线进行改造,该生 产线改造时的账面价值为 3500 万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为 500 万元。 生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置 1200 万元,增值税额 204 万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元;(3)生产线改造过程中发生人工费 用 320 万元;(4)领用库存原材料 200 万元,增值税额 34 万元;(5)外购工程物资 400 万 元(全部用于该生产线),增值税额 68 万元。该改造工程于 2×15 年 12 月达到预定可使用 状态。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定 资产时确定的入账价值中,正确的是( )。  9、【2102211】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司原销售给乙公司一批商品，价税合计1130万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。该库存商品的账面余额为650万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为500万元，增值税税额为65万元；固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元，增值税税额为52万元。甲公司该笔债权在债务重组当天公允价值为900万元，没有计提坏账准备，对于甲公司来说，下列说法正确的有（ ）。 10、华南公司 2017 年 1 月 1 日从集团外部取得华北公司 70%股份，能够对华北公司实施控制。2017 年 1 月 1 日，华北公司除一项无形资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该无形资产账面价值为 450 万元，公允价值为 1000 万元，按 10 年采用直线法摊销，无残值。2017 年 6 月 30 日华北公司向华南公司销售一件商品，该商品售价为 200 万元，成本为 80 万元，华南公司购入后将其作为管理用固定资产使用，按 15 年采用年限平均法计提折旧，无残值。2018 年华南公司实现净利润 1000 万元，华北公司实现净利润为 500 万元。假定不考虑所得税等因素的影响。华南公司 2018 年合并利润表中应确认的少数股东损益为(   )万元。

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