李先生2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（）。

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题目

【多选题】

A: A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

B: A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

C: A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

D: A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

答案解析

【考点】收入总额
【解题思路】掌握限售股企业所得税的计算，不能提供完税凭证
【具体解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%核定该限售股原值和合理税费。依照本规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
选项A：公司转让限售股应缴纳企业所得税=1000×（1-15%）×25%=212.5（万元）；
选项C：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税；
选项D：李先生无需缴纳个人所得税。

答案选 AC