【0208540】某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月开展写字楼建造业务，选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额6000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票，该业务销项税额的计算列式正确的是（）。 - 注册会计师试题单选题

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【0208540】

某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月开展写字楼建造业务，选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额6000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票，该业务销项税额的计算列式正确的是（）。

A: 6000÷（1＋9%）×9%

B: （6000-1500）÷（1＋9%）×9%

C: （6000-1500）÷（1＋13%）×13%

D: 6000÷（1＋3%）×3%

答案解析

【解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，计算申报应纳税额中的销项税额时全额计算，其对应的进项税额取得增值税专用发票可以抵扣。

答案选 A

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