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题目
【多选题】

【0206141】

纳税人取得下列增值税扣税凭证，其进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

A: 增值税专用发票

B: 增值税普通发票

C: 农产品收购发票

D: 海关进口增值税专用缴款书

答案解析

【解析】增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证及增 值税法律法规允许抵扣的其他扣税凭证，选项ACD正确；纳税人取得增值税普通发票的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B错误。

答案选 ACD

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1、【0206742】甲建筑公司（一般纳税人）2021年8月采购一批建材，取得增值税专用发票注明价款100万元，发生桥、闸通行费3.15万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额列示正确的是（  ）。 2、【0204048】一般纳税人2021年5月发生的下列业务中，按照简易办法依照征收率征收增值税的有（   ）。 3、某制药生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为11%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。 4、【0207849】某企业（一般纳税人）2021年6月将2019年8月购入的一栋办公楼改为职工的集体宿舍，取得增值税专用发票注明价款6500万元，其对应进项税额已抵扣。该不动产的净值率为90%。则该企业6月份进项税转出额列示正确的是（    ）。 5、【0211147】某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.477÷（1+6%）×6%B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）业务（2）销项税额列示正确的是（    ）。   A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。  A.不需要缴纳增值税B.按照13%税率计算增值税销项税额C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（    ）万。A.43B.46C.47D.50请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 6、【0206649】某生产企业为一般纳税人，租入办公楼一栋，租期为1年，支付租金取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用，该办公楼可以抵扣的进项税额为（  ）万元。 7、【0206440】某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10.9万元；注明本单位员工身份信息的水路客票，票价共计3.09万元，该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式为（  ）。 8、张某2021年6月转让一栋商品房，取得收入500万元，该商品房是2015年购置的，购置时房产原值为300万元，另支付相关税费60万元，均取得合法凭证。则张某当月应缴纳的个人所得税为（）万元 。 9、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已摊销12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为（    ）万元。 10、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品，开具农产品收购发票注明买价30万元；从一小规模纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.3万元；从一般纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定，当月可以抵扣的进项税额计算公式为（  ）。

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