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题目
【单选题】

关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是( )。

A: 将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

B: 将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

C: 将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

D: 将自行生产的应税消费品用于投资人股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

答案解析

按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的情形仅是纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，选项A、C错误。
将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应当征收消费税，无需征收增值税，选项B错误。

答案选 D

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1、关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是( )。 2、下列关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是（ ）。 3、【第2题】GD公司为增值税一般纳税人，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项： （1）5月GD公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。假定税法规定均与会计一致。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)。2.根据资料（2），下列说法错误的是（  ）。 4、【第2题】GD公司为增值税一般纳税人，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项： （1）5月GD公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。假定税法规定均与会计一致。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)。5.结合资料（1）-（4），企业应确认的所得税费用是（  ）万元。 5、【第2题】GD公司为增值税一般纳税人，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项： （1）5月GD公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。假定税法规定均与会计一致。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)。3.根据资料（3），下列说法正确的是（  ）。 6、【第2题】GD公司为增值税一般纳税人，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项： （1）5月GD公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。假定税法规定均与会计一致。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)。4.根据资料（4），企业应确认的税金及附加为（  ）万元。 7、【第2题】GD公司为增值税一般纳税人，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项： （1）5月GD公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。假定税法规定均与会计一致。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)。1.根据资料（1），下列说法正确的是（  ）。 8、【2022·回忆·多选题】下列关于金银首饰消费税计税依据的表述中，符合税法规定的有（  ）。 9、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方 开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项： （1）12月2日，向乙公司销售A商品450万元（不含税），实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元，出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票，收到的款项已存入银行。 （2）12月8日，因资金周转出现困难，向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元，发出成本为52万元。 （3）12月15日，因为部分A商品出现质量问题，乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%，包装物不退。并开具增值税专用发票（红字），退回的商品已验收入库，但款项尚未支付。 （4）12月20日，收到外单位租用的非专利技术使用费3万元，该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 （5）12月31日，本月支付税款滞纳金2万元，合同违约金3万元，获得政府捐赠10万元。 要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。 1.结合资料（1），下列说法正确的是（）。
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