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题目
【不定项选择题】

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售没有抵扣过进项税额的旧载货车，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
83.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。

A: 0

B: 0.404

C: 2.39

D: 0.6

答案解析

一般纳税人销售自己使用过的没有抵扣过进项的固定资产，按照3%减按2%计算增值税，20.8÷1.03×2%=0.404（万元）

答案选 B

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1、北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售没有抵扣过进项税额的旧载货车，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。84.该货运公司当月应纳增值税税额(      )万元。 2、北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（　）元。 3、华东公司为增值税—般纳税人，2019年3月初向北京某公司购入—台不需安装的设备，实际支付购买价款100万元，增值税进项税额13万元，支付运输费用27.03万元（不含税价），已取得货物运输业增值税专用发票，货物运输业适用的增值税税率为9%，支付保险费12万元。该设备预计可使用年限为4年，无残值。华东公司固定资产折旧方法采用年数总和法。2019年年末因—场冰雹使该设备报废，取得有关赔偿款2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（   ） 4、北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2019年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5万元。该设备由北京一家运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（　）元。 5、华东公司为增值税—般纳税人，2016年3月初向北京某公司购入—台不需安装的设备，实际支付购买价款100万元，增值税进项税额17万元，支付运输费用30万元（含税价），已取得货物运输业增值税专用发票，货物运输业适用的增值税税率为11%，支付保险费12万元。该设备预计可使用年限为4年，无残值。华东公司固定资产折旧方法采用年数总和法。2016年年末因—场冰雹使该设备报废，取得有关赔偿款2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（  ）万元。 6、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得交通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。   要求：请根据以上资料，回答如下问题。  (3)营改增抵减的增值税金额为()万元。 7、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得变通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。   要求：请根据以上资料，回答如下问题。   (1)下列关于营改增的表述，正确的是()。A 一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目核算 B交通运输业适用11%的税率 C小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税” D租赁有形不动产适用17%的税率 8、某化学生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月，该公司财务人员张三到北京市出差，发生差旅费支出合计4000元，其中火车票票面金额共计3000元（含税，下同）；公路和水路车票共计金额为1000元。火车票和公路、水路票均注明了张三的身份信息，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。 9、北京某财务代理公司，为营改增的小规模纳税人。2012年12月取得代理记账收入5万元；咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款1.8万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。 10、北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：6.8，退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为（　　）元。

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