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题目
【单选题】

某企业2018年3月1日向其他公司（非关联方）借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额（　）万元。

A: 30

B: 28

C: 20

D: 8

答案解析

本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。可以扣除的利息费用为400×6％×10/12 ＝20（万元）；利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

答案选 D

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1、某商业企业2021年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（　　）万元。 2、某商业企业2016年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。 3、某商业企业2014 年度权益性投资额为200 万元，当年1 月1 日为生产经营向关联方借入1 年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60 万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（  ）万元。 4、某商业企业2021年度关联方的权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，发生借款利息支出40万元，银行同期同类贷款年利率为7.8%，则该企业有关利息支出的处理，说法正确的是（）。 5、某商业企业2022年度关联方的权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，发生借款利息支出40万元，银行同期同类贷款年利率为7.8%，则该企业有关利息支出的处理，说法正确的是（ ）。 6、某商业企业2014 年度权益性投资额为200 万元，当年1 月1 日为生产经营向关联方借入1 年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60 万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（  ）万元。 7、【例题·单选题】某公司向银行借入生产用资金500万元，借款期限 6 个月，支付借款利息 15 万元；向其他企业（非关联方）借入资金 300 万元，借款期限10个月，支付借款利息 24 万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。 8、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（   ）。 9、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 10、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。
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